¿Qué son los impuestos? Guía para entender su función y tipos
Los impuestos son contribuciones obligatorias que los ciudadanos y empresas deben pagar al Estado para que los redistribuya equitativamente, pues sirven para financiar servicios públicos. Saber qué son los impuestos, sus tipos y por qué se pagan, es importante para la salud financiera de tu negocio.
Todo emprendedor debe saber que es indispensable estar al día con sus obligaciones tributarias. Por ello es importante que conozca para qué son los impuestos y qué tipos de impuestos existen.
Así que si estás por emprender o ya tienes un negocio en marcha y quieres aprender a la perfección qué son los impuestos, ¡estás en el artículo correcto!
En la medida en que te familiarices mejor con las funciones y los tipos de impuestos de tu país, impulsarás el crecimiento de tu empresa, administrarás adecuadamente tus ganancias y cumplirás tus obligaciones fiscales sin problemas.
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¿Qué son los impuestos?
Los impuestos son pagos que las personas y empresas hacen al gobierno, con el objetivo de financiar actividades y servicios públicos esenciales como: administración, seguridad, transporte, educación, salud, infraestructura, programas sociales, entre otros. Y varían dependiendo del tipo de contribuyente que seas.
En algunos países, las instituciones encargadas de administrar los impuestos, los definen como:
Los impuestos como una contribución (pago) en dinero o en especie, de carácter obligatorio, con la que tanto personas físicas como morales cooperan para fortalecer la economía y el desarrollo del país. Servicio de Administración Tributaria (SAT), en México.
Los impuestos como el pago que se realiza al Estado para que este lo administre a través de las operaciones mediante las cuales provee a la ciudadanía de bienes y servicios. Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF), en Argentina.
¿Quiénes pagan impuestos?
Los impuestos los pagamos todas las personas, ya sea como parte de nuestros ingresos, nuestros bienes o en la compra de servicios o productos para la vida diaria. Como la mayor parte de los ingresos públicos proviene del pago de impuestos, por eso son tan importantes para la economía de cada país.
Por esta razón, cumplir con el pago de impuestos de tu empresa en tiempo y forma es vital. Hacerlo te evitará enfrentar sanciones como recargos, multas, penalizaciones o embargos, que podrían poner en riesgo tu salud financiera.
¿Qué tipos de impuestos existen?
Ahora que ya sabes qué son los impuestos y para qué sirven, hablemos de su clasificación. Aunque existen diversas categorías, la primera clasificación reconoce 2 principales tipos de impuestos:
- Impuestos directos
- Impuestos indirectos
¿Qué son los impuestos directos?
Son aquellos que gravan directamente la riqueza de las personas o empresas, esto quiere decir que la obligación de pagar recae directamente sobre la persona, empresa o sociedad.
¿Qué son los impuestos indirectos?
Se refieren a los que se establecen a través de la compra de bienes y servicios, por lo tanto, afectan de forma indirecta a la riqueza de las personas.
¿Existen otros tipos de impuestos?
Sí, aparte de esta clasificación, los impuestos también pueden agruparse como:
- Impuestos personales o subjetivos: tienen en cuenta la situación personal o económica del individuo al asignar el monto.
- Reales u objetivos: no se toma en consideración la situación personal o económica del contribuyente.
Impuestos en Latinoamérica
Latinoamérica presenta un panorama fiscal diverso, cada país tiene su propia legislación y estructura tributaria influenciada por factores como la historia, la cultura y la economía local. A continuación te compartimos unos datos de interés para ampliarte este panorama.
¿Cuál es el país de Latinoamérica que paga más impuestos?
Brasil y Argentina lideran la recaudación de impuestos en América Latina con niveles cercanos al estándar internacional (34%). Alcanzaron 33,3% y 29,6% respectivamente, según el informe Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 2024, de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).
¿Qué país latinoamericano paga menos impuestos?
De acuerdo al informe de la OCDE, la mayoría de los países en Latinoamérica presenta un comportamiento fiscal menor. Guatemala, República Dominicana y Panamá son los países que menos recaudan impuestos, sus ingresos tributarios totales como porcentaje del PIB son 14,4%, 13,9% y 13,1%.
Ahora bien, para fines de este artículo y para comprender mejor qué tipos de impuestos existen en Latinoamérica, nos enfocaremos en los casos de: México y Argentina.
Tipos de impuestos en México
Los tipos de impuestos en México son 3 que reúnen todos los impuestos que pagan los contribuyentes. Estos 3 tipos de impuestos tienen un carácter obligatorio:
- Impuestos Federales
- Impuestos Estatales
- Impuestos Municipales
1. Impuestos Federales
Se refiere a los impuestos básicos con los que deben cumplir de forma obligatoria la mayoría de los contribuyentes, tanto mexicanos como extranjeros, que ejerzan una actividad económica en territorio nacional.
Tipos de impuestos federales
- Impuesto sobre la Renta (ISR)
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
- Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
- Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
2. Impuestos Estatales
Como su nombre lo indica, estos cambian dependiendo del estado en el que se ubique el contribuyente, y no se trasladan entre uno y otro. Cada entidad federativa cuenta con su propia normatividad tributaria o Ley de Hacienda que especifica cuáles son los gravámenes que cobran a sus ciudadanos.
Tipos de impuestos estatales
- Tenencia
- Registro civil
- Notaría
- Impuesto sobre nómina
3. Impuestos Municipales
Son recaudados por los gobiernos locales, cambian según cada municipio y no originan una contraprestación directa al contribuyente.
Tipos de impuestos municipales
- Impuesto Predial
- Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles
- Impuesto sobre Espectáculos Públicos
- Impuesto sobre el Patrimonio
¿Existen otros tipos de impuestos en México?
Sí. Además de las clasificaciones antes mencionadas, existen otras formas más específicas de tipificar los impuestos en México, por ejemplo:
- Impuestos con fines fiscales y extrafiscales
- Impuestos generales, específicos y especiales
- Impuestos fijos, proporcionales, progresivos y regresivos
- Entre otros
¿Qué impuestos pagan las empresas en México?
De los impuestos anteriormente señalados, los impuestos federales que todas las empresas en México deben pagar son:
- Impuesto sobre la Renta
- Impuesto al Valor Agregado
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Impuesto sobre la Renta (ISR)
Es un impuesto general, personal y directo que grava los ingresos de las personas físicas, morales, Pymes, y personas físicas con actividad empresarial, comerciantes o extranjeros que obtienen ingresos por actividades comerciales o profesionales en México.
El ISR se paga por cada ejercicio fiscal mediante la declaración: de forma anual en abril para personas físicas y en marzo para morales, del siguiente año fiscal. Pagos provisionales a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponde el impuesto.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Este impuesto de tipo indirecto se genera cada vez que se compra algún bien o servicio, es decir, quien absorbe el impuesto es el consumidor final.
Lo pagan todas aquellas personas físicas o morales que realizan las siguientes actividades: enajenación de bienes (venta o adquisición de productos), arrendamientos de bienes, prestación de servicios independientes, importación de bienes y servicios.
El IVA se paga mediante declaración a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el impuesto. Además del IVA que el contribuyente debe pagar sobre sus ingresos, también lo paga al adquirir bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Las personas sujetas a este impuesto, considerado extra fiscal, son personas físicas y morales que comercializan o importan diferentes bienes en el país.
En este impuesto, caen aquellas personas que comercializan: bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables; tabacos labrados, gasolinas y diésel, bebidas energizantes, bebidas con azúcares añadidos, combustibles fósiles, plaguicidas y alimentos con alto contenido calórico.
La particularidad de este impuesto es que es indirecto, es decir, el contribuyente no lo paga, técnicamente se dice que lo ‘traslada’ y quien lo paga es el cliente final en el precio del producto.
Conforme a la obligación de informar al SAT, se debe presentar de manera trimestral, en los meses de abril, julio, octubre y enero, del año que corresponda, la información del trimestre inmediato anterior al de su declaración. Y se hace a través del programa electrónico ‘Declaración Informativa Múltiple del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios’ (MULTI-IEPS).
¿Qué otros impuestos en México pagan las empresas?
Los contribuyentes en México pagan distintos tipos de impuestos según los regímenes fiscales en los que se encuentran.
A continuación te mostramos con más detalle otros impuestos que, si bien no son obligatorios para todas las personas físicas o morales, podrían llegar a serlo en determinado momento:
- Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN): es un impuesto federal que grava la enajenación de autos nuevos o la importación de automóviles en México. Lo paga quien adquiere un automóvil nuevo.
- Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU): grava la percepción efectiva de ingresos, por las operaciones de enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.
- Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE): se aplica a depósitos en efectivo, ya sea por uno o por la suma de varios depósitos cuyo monto en el mes exceda los $15.000 MXN. Están obligadas a pagarlo quienes superen esta cantidad en depósitos en efectivo (ya sea en pesos mexicanos o moneda extranjera), o que adquieran cheques de caja en efectivo sin importar el monto.
- Tenencia: es un pago que deben hacer quienes tengan un vehículo, como automóvil y motocicleta. El pago se realiza durante el primer trimestre del año y lo determina la marca y modelo del vehículo.
- Impuesto sobre la Nómina (ISN): es una contribución de carácter estatal que deben pagar quienes realicen pagos en efectivo o en especie por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado.
- Impuesto Predial: es un impuesto municipal que deben pagar, anual o bimestralmente, personas físicas o morales por la propiedad de un inmueble. Se calcula con base en su valoración catastral.
- Impuesto sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI): se genera cuando se compra cualquier tipo de propiedad inmobiliaria. Varía según la entidad federativa.
- Impuesto sobre el Patrimonio (IP): grava la propiedad o posesión del patrimonio, recayendo sobre su valor neto, con carácter periódico. Este impuesto es estrictamente individual y recae sobre las personas físicas.
Tipos de impuestos en Argentina
Los impuestos en Argentina se agrupan en 3 categorías o sistemas tributarios en los que se encuentran los diferentes tipos de impuestos que pagan los contribuyentes. De la misma forma, estos sistemas son de carácter obligatorio:
- Impuestos nacionales
- Impuestos provinciales
- Impuestos municipales
1. Impuestos nacionales
Son aquellos que se aplican en todo el territorio argentino y son recaudados por la Administración Federal de Ingresos Públicos.
Tipos de impuestos nacionales
Existen 41 impuestos nacionales o federales, entre los más importantes se encuentran:
- Impuesto a las ganancias
- Régimen de trabajadores Autónomos
- Monotributo
2. Impuestos provinciales
Los impuestos provinciales son aquellos administrados y recaudados por los organismos de cada jurisdicción provincial. Cada provincia puede establecer tributos especiales sobre bienes y servicios, además de los ya establecidos por el gobierno nacional.
Tipos de impuestos provinciales
Actualmente, son 39 tributos vigentes en todas las provincias del país. Algunos de los más importantes son:
- Impuesto Inmobiliario: se aplica sobre el valor de cada inmueble en base a la valuación fiscal que realiza la autoridad de cada provincia.
- Ingresos Brutos: surge a partir de una alícuota aplicada sobre el total de los ingresos brutos surgidos de la actividad económica gravada.
- Impuesto al automotor: se aplica a todos los automotores en general y se calcula de forma anual, aplicando la alícuota vigente sobre el valor fiscal del vehículo.
3. Impuestos municipales
Son tributos gestionados y recaudados por cada municipio dentro de una provincia. Se trata de tasas que los ciudadanos de esos municipios abonan en concepto de servicios públicos en esa localidad.
Tipos de impuestos municipales
Actualmente, existen 85 tasas municipales y las más comunes son:
- Alumbrado
- Barrido y limpieza
- Seguridad e higiene
¿Qué impuestos pagan las empresas en Argentina?
La AFIP es el organismo encargado de recaudar impuestos en Argentina. En este sentido, entre los principales impuestos que deben pagar las empresas en territorio argentino se encuentran:
Impuestos nacionales que pagan las empresas
- Impuesto a las Ganancias
- Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Monotributo
- Impuesto a los créditos y débitos bancarios, o “impuesto al cheque”
- Impuestos Internos
- Impuesto a los Combustibles
- Retenciones a las Exportaciones e Importaciones
Impuestos provinciales que pagan las empresas
Las 24 jurisdicciones provinciales en las que se divide el país tienen la potestad de cobrar sus propios impuestos. Este tipo de tributos corresponde pagarlos ante los Estados provinciales, es por esto que varían entre provincias.
- Impuesto a los Ingresos Brutos (es un porcentaje directo de la facturación de las empresas).
- Impuestos inmobiliarios.
- Impuesto al sello.
La Dirección de Rentas (DGR) de cada provincia se encarga de la recaudación de estos tributos.
Impuestos municipales que pagan las empresas
El último eslabón de la cadena del Estado en Argentina son los municipios, en este nivel ya no se llaman más impuestos, aunque cumplen con la misma función.
La mayoría de las tasas municipales se superponen con otros impuestos, llegando al hecho de pagar 2 o 3 veces por el mismo hecho imponible y deben pagarse a la ciudad o localidad en la que opera la empresa.
Existen las siguientes tasas municipales:
- Tasa por Seguridad e Higiene
- Tasas a la venta de combustible
- Tasa de Alumbrado, Barrido y Limpieza (ABL)
- Tasa por espacios publicitarios
- Tasa por generación de residuos
- Entre otros tipos de tasas municipales.
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Esperamos que este contenido te haya ayudado a comprender mejor qué son los impuestos y los tipos de impuestos a los que está sujeto tu negocio.
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Ten en cuenta que este artículo no tiene el carácter de asesoramiento o recomendación para adoptar un criterio fiscal determinado, este debe ser consultado con los asesores impositivos respecto de todas las consecuencias fiscales en la medida que se considere necesario.
En este sentido, esta guía no constituye asesoramiento o servicio profesional por parte de Tiendanube sobre ningún asunto en particular. La empresa no asume ninguna responsabilidad por los daños y perjuicios resultantes o que tengan conexión con el empleo de dicha información.
