Impuestos reforma tributaria 2024: conoce cuáles debes pagar
Asegurar el pago de impuestos de la reforma tributaria es clave para que tu negocio esté al día con las normas vigentes y funcione sin contratiempos. Esto aplica si estás dando tus primeros pasos de emprendedor y también cuando tienes una empresa consolidada.
Por ello, conocer las normas fiscales y tus responsabilidades como contribuyente te ayudará a cumplir los requisitos contables y legales. Además, es una oportunidad para optimizar tu gestión financiera y tomar decisiones informadas que respalden la operación de tu empresa.
En este artículo, conocerás algunos aspectos sobre los impuestos de la reforma tributaria 2024 para personas naturales y jurídicas. También podrás anticipar el impacto que estos cambios tendrán en el panorama fiscal y financiero de tu emprendimiento.
¿Qué es la reforma tributaria?
La reforma tributaria en Colombia es un conjunto de ajustes realizados en las leyes del sistema tributario del país. Estos cambios pueden abarcar la modificación o eliminación de impuestos, reformas en las tasas y en la deducciones, así como la implementación de normas para mejorar el recaudo.
La Ley 2277 de 2022 fue sancionada el 13 de diciembre por el presidente de la República, Gustavo Petro. El objetivo de la ley es impulsar la inversión y el crecimiento económico del país.
Esta última reforma tributaria en Colombia, conocida como la reforma tributaria Petro, está enfocada en promover la igualdad y la justicia social, a través de algunas mejoras en la distribución de la carga fiscal.
Nuevos impuestos de la reforma tributaria
Entre las medidas tributarias aprobadas por la reforma, se contemplan los siguientes impuestos para las personas naturales en Colombia:
Reforma tributaria personas naturales
La reforma tributaria para personas naturales en Colombia incluye cambios significativos. Uno de ellos es que, debido a la reducción de los umbrales de deducciones y exenciones, quienes reporten ingresos por más de 10 millones de pesos al mes pagarán más impuestos.
Adicionalmente, los dividendos estarán sujetos a una tarifa de 0 a 15% para personas naturales y de 20% para entidades extranjeras o personas naturales no residentes. Las ganancias ocasionales, como las herencias y la venta de inmuebles, estarán sujetas a una tarifa de 15%.
Impuesto al patrimonio
Este es uno de los nuevos impuestos de la reforma tributaria. El impuesto al patrimonio fue establecido por la Ley 2277 de 2022 y tendrá un enfoque progresivo.
Se aplicarán tasas marginales de 0,5% para aquellos patrimonios que excedan los 3.000 millones de pesos colombianos y la tasa se incrementará a 1% para patrimonios que superen 5.000 millones de pesos. Para aquellos que excedan los 10.000 millones de pesos, la tasa alcanzará el 1,5%.
Impuesto al carbono
Según la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), la tarifa corresponderá a 23.394,60 por tonelada de carbono equivalente (CO2eq). Los valores de la tarifa por unidad de combustible serán los siguientes:
| Combustible fósil | Unidad | Tarifa / unidad |
| Carbón | Tonelada | $ 52.215 |
| Fuel oil | Galón | $ 238 |
| ACPM | Galón | $ 191 |
| Jet fuel | Galón | $ 202 |
| Kerosene | Galón | $ 197 |
| Gasolina | Galón | $ 169 |
| Gas licuado de petróleo | Galón | $ 134 |
| Gas Natural | Metro cúbico | $ 36 |
Entidades financieras
Durante los períodos gravables de 2024 hasta 2027, las instituciones financieras deben pagar una tarifa del 40% de impuesto sobre la renta y complementarios. Esto representa un aumento de cinco puntos porcentuales con respecto a la tarifa actual.
Ultraprocesados
Se implementará un impuesto progresivo sobre los alimentos ultraprocesados, con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas. Este impuesto de la reforma tributaria comenzará con una tarifa de 10% en 2023, aumentando a 15% en 2024 y a 20% en 2025.
Con esta medida se busca desincentivar el consumo de alimentos poco saludables y fomentar alternativas más beneficiosas para la salud de la población.
Plástico de un solo uso
La base gravable del impuesto está determinada por el peso en gramos del envase, empaque o embalaje de plástico de un solo uso. La tarifa correspondiente al pago de este impuesto es de 0,00005 Unidades de Valor Tributario (UVT) por cada gramo del envase.
De acuerdo con la DIAN, el valor de la UVT para 2024 es $47.065 COP. Por lo tanto, la tarifa por cada gramos es de $2.353 COP.
Este impuesto tiene como objetivo desincentivar la utilización de plásticos de un solo uso y promover prácticas más sostenibles en la industria y el comercio.
IVA a corrida de toros y compra de animales de compañía
Se llegó a un acuerdo para que las boletas de acceso a espectáculos, como las corridas de toros, estén sujetas al pago del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA). Esto sucedió durante la conciliación de los diferentes textos provenientes de la Cámara y el Senado.
El impuesto aplica también para la comercialización de animales de compañía como perros, gatos, conejos, entre otros.
Además, se estableció la exención total de aranceles para los productos e insumos agrícolas, con el objetivo de apoyar al sector agrícola y fomentar su crecimiento económico.
Castigos a evasores de impuestos reforma tributaria
El gobierno colombiano ha decidido que aquellos individuos que reincidan en la omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes podrían enfrentar una acción penal. Esta medida se implementa con el propósito de fortalecer la efectividad en la recaudación de impuestos y disminuir la evasión fiscal en el país.
¿Qué trae la reforma tributaria para los empresarios?
Una de las buenas noticias para los emprendedores es que la reforma tributaria no modificó la tarifa del impuesto sobre la renta, la mantiene en 35% para personas jurídicas.
Por su parte, entre los temas más discutidos por los empresarios del país está la normativa que establece que un contribuyente puede optar por deducir el Impuesto de Industria y Comercio (ICA). La reforma elimina la posibilidad previa de tomarlo como descuento, dejándolo únicamente como una deducción, lo cual aumenta la base y, por ende, el impuesto a pagar.
Estos son algunos de los puntos más importantes sobre los impuestos de la reforma tributaria para los empresarios:
Deducción en renta por impuestos pagados
A partir del año gravable (AG) 2023, no se podrán deducir las regalías pagadas por la explotación de recursos naturales no renovables. Asimismo, el 50% de los impuestos de industria y comercio pagados durante el año no se podrán usar como descuento tributario.
Impuesto mínimo
La Ley de Reforma Tributaria 2277 del 2022 ha establecido una tasa mínima de tributación para las personas jurídicas. El objetivo es garantizar que la tarifa mínima de renta sea de 15% sobre la utilidad antes de impuestos depurada.
Dividendos a favor de personas jurídicas residentes
Con la reforma, lo que sucede es que se incrementará del 7,5% al 10% y como es un anticipo del impuesto final que paga el accionista, se menciona que esta será trasladable a accionistas: personas naturales residentes y no residentes.
Ganancias ocasionales
La reforma tributaria ha elevado la tarifa del impuesto sobre las ganancias ocasionales, estableciéndola en un 15%. Esta nueva tarifa se aplica tanto a personas naturales residentes y no residentes, como a sociedades y entidades nacionales y extranjeras de cualquier índole.
Reforma tributaria y economía digital: Ley 2277 en el ecommerce colombiano
Además de tener en cuenta los impuestos de la reforma tributaria, estos son los principales cambios normativos que trae la nueva reforma, también conocida como Ley 2277, para el comercio electrónico en Colombia:
- La ley elimina los Días Sin IVA y promueve el consumo digital a través de iniciativas como Cyberlunes.
- La nueva reforma tributaria solo contempla la eliminación de la retención en la fuente por impuesto de renta a favor de personas naturales no responsables de IVA.
- La reforma mantiene la exención del Gravámen a los Movimientos Financieros (GMF) para montos menores a 350 UVT mensuales y se deberá crear un sistema de información para la verificación, control y retención del GMF.
- Se crea una figura fiscal para personas no residentes o entidades no establecidas en el país, que busca someter su actividad al impuesto de renta y complementarios a una tarifa del 3% sobre la totalidad de ingresos brutos de la venta de bienes o prestación de servicios desde el exterior.
- En cuanto a las zonas francas, la tarifa del impuesto sobre la renta será del 20%. Además, se introducen nuevas obligaciones relacionadas con este régimen especial.
- La nueva ley elimina la condición de procedencia para la importación de bienes objeto de tráfico postal y envíos urgentes que no excedan los USD $200.
- Se establece que en operaciones de pago electrónicas, el GMF se cause una sola vez. Además, se incluyen las cuentas exentas de los adquirentes o proveedores de servicios de pago usadas para la dispersión de recursos.
💡Tip: conoce qué son los estados financieros y cómo te ayudan a tomar mejores decisiones para tu negocio.
Los impuestos en Colombia
Es importante destacar que se mantendrán los cuatro impuestos nacionales existentes: el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto de renta, el impuesto de timbre y las contribuciones especiales.
Te contaré brevemente de qué se trata cada uno de ellos:
- Impuesto al valor agregado (IVA): este es un impuesto sobre bienes y servicios, que es del 19%.
- Impuesto sobre la renta y complementarios: grava los ingresos obtenidos por las personas naturales y jurídicas en el país. Este impuesto se aplica tanto a los residentes como a los no residentes que obtienen ingresos en el país.
- Impuesto de timbre nacional: es un impuesto que se aplica en Colombia a ciertos documentos, actos y contratos que se realizan en el país.
- Contribuciones especiales: son aquellas obligaciones o tributos que se imponen a un grupo o sector de la sociedad como compensación por la realización de una actividad estatal de interés general, cuyo importe se utiliza para su beneficio.
💡Tip: te invito a consultar información acerca de qué impuestos paga una empresa en Colombia.
Asegúrate de cumplir las obligaciones fiscales vigentes
Las reformas tributarias en Colombia traen importantes cambios que tienen un impacto directo en las finanzas y en la forma como se administra el dinero, tanto para personas naturales como jurídicas. Es importante estar al tanto de las novedades porque esto permite adaptarse a los nuevos requerimientos fiscales.
Recuerda que cumplir las normas no solo es un deber legal, sino también una forma de contribuir al desarrollo y crecimiento de nuestro país. Tu participación es fundamental para crear una sociedad más justa y equitativa, con mayores oportunidades.
Si tienes un emprendimiento, esto te ayudará a construir una reputación sólida y confiable no solo ante las entidades gubernamentales, sino también frente a tus clientes y proveedores.
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