¿Qué son los estados financieros? Conoce el rendimiento de tu negocio
Si tienes dudas sobre qué son los estados financieros, son documentos que dan visibilidad sobre la situación financiera y el resultado de una empresa. Estos informes son esenciales para la toma de decisiones, tanto internas como externas.
Cuando tus resultados empiezan a ponerse en rojo y ves que tu negocio no está generando suficientes ingresos para cubrir sus gastos, es momento de hacer estados financieros que ayuden a evaluar la rentabilidad, liquidez, deuda que tengas y otros indicadores.
¿Qué te parece si vemos todo sobre ellos? No solo qué son los estados financieros, sino también:
- El estado de situación financiera
- Los 5 estados financieros de una empresa
- Sus elementos
- Tipos de estados financieros
- Cómo elaborar uno
¿Qué son los estados financieros?
Los estados financieros reflejan cómo van los números en tu empresa. Puedes pensar en ellos como una radiografía que te permite observar cómo está la salud de tu negocio en términos de ingresos, gastos, activos y pasivos.
Si tienes un negocio o estás pensando cómo iniciar un emprendimiento y te preguntas: ¿debo hacer estados financieros? Pues, la respuesta simple es que son importantes para tomar decisiones informadas sobre tu negocio. Te ayudan a saber si estás ganando dinero, si puedes pagar tus deudas y si tu negocio está creciendo.
El documento de los estados financieros es fundamental para comprender la salud económica de una empresa y, al mismo tiempo, son una obligación.
Por lo general, se presentan después del cierre del año contable al que hacen referencia. Por ejemplo, los estados financieros correspondientes al año 2024 se presentarían durante el transcurso del año 2024. Ten en cuenta que así como tu también haces indicadores de ventas, también es importante hacer este tipo de documentos donde se revela la salud económica de tu negocio.
Elementos de los estados financieros
Cuando hablamos de sus componentes, nos referimos a los 5 elementos de los estados financieros: activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.
Veamos primero en un balance general, donde solo hablaremos de activos, pasivos y patrimonio. Así sería la ecuación:
- Activos = Pasivo + Patrimonio
Ahora bien, si nos referimos al estado de resultados, incluimos: ingresos, costos y gastos, que muestran la utilidad o la pérdida.
- Ingresos – Costos y gastos = Utilidad o pérdida
¿Quién debe hacer los estados financieros?
La responsabilidad de elaborar los estados financieros recae en la administración de la empresa. El representante legal de la empresa y su contador tienen la obligación legal de preparar y certificarlos. Adicionalmente, el revisor fiscal es el encargado de emitir una opinión (dictamen) de los informes.
¿Qué es el estado de situación financiera?
El estado de situación financiera o “balance general” es el documento contable que se encarga de representar la situación económica de una empresa en un determinado momento.
Según la Función Pública, para complementar con una fuente de Colombia, “el estado de situación financiera presenta en forma clasificada, resumida y consistente, la situación financiera de la entidad a una fecha determinada y revela la totalidad de sus bienes, derechos y obligaciones, y la situación del patrimonio”.
En términos más simples, el estado de situación financiera te proporcionará una visión clara de la situación económica de tu negocio en un momento específico, como los últimos 6 meses, por ejemplo.
Tipos de estados financieros
Se pueden clasificar en tres tipos: individuales, separados y consolidados.
Estados financieros individuales
Son informes financieros específicos de una empresa que no ejerce control sobre ninguna otra entidad. Estos informes también pueden ser preparados por empresas que, aunque forman parte de un grupo económico más amplio, presentan sus propios estados financieros individuales.
Estados financieros separados
Son los informes financieros de una empresa matriz en los que las inversiones en entidades asociadas, controladas y negocios conjuntos se consideran simplemente como instrumentos financieros o se miden utilizando el método de participación patrimonial.
Estados financieros consolidados
El propósito principal de estos informes es brindar una visión global y precisa de las operaciones financieras de todo el grupo empresarial, lo que resulta relevante para inversionistas, accionistas y otras partes interesadas.
¿Cuáles son los 5 estados financieros de una empresa?
Ahora, veamos el listado de los básicos y de qué se trata cada uno de ellos.
- Balance general: muestra los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento determinado.
- Estado de resultados: visibiliza los ingresos, gastos y ganancias o pérdidas de una empresa durante un período determinado.
- Estado de cambios en el patrimonio: te deja ver los cambios en el patrimonio neto de una empresa durante un período determinado.
- Estado de cambios en la situación financiera: proporciona una visión detallada de los cambios que han ocurrido durante un período contable específico en el capital neto.
- Estado de flujos de efectivo: es la entrada y salida de efectivo de una empresa durante un período determinado.
¿Cómo elaborar los estados financieros?
Ya mencionamos qué son los estados financieros, sus tipos, elementos y los cinco tipos que existen. Ahora es momento de ponernos en la tarea de comprender cómo se pueden elaborar.
1. Recopilación de información
El primer paso para elaborarlos es recopilar la información necesaria. Identifica los activos, pasivos, ingresos o gastos.
2. Medición inicial y final
Se determina el valor del hecho económico, tanto en el momento del reconocimiento como en el momento de la presentación de los estados financieros.
3. Presentación
Son presentados en un proceso de divulgación a las personas interesadas.
4. Revelación
La revelación es la información adicional que se proporciona sobre los hechos económicos. Esta información puede incluir explicaciones, notas o comentarios.
La presentación de estados financieros no solo tiene como objetivo informar a las partes interesadas sobre los resultados del ejercicio, sino que su interpretación ayuda en la toma de decisiones estratégicas que persiguen el logro de los objetivos de tu negocio o empresa.
Esperamos que esta información sobre qué son los estados financieros te haya sido útil. Aunque estos temas pueden resultar complejos, son esenciales para tomar acciones adecuadas en el momento oportuno.
Es importante destacar que este artículo no constituye asesoramiento tributario, ya que no somos profesionales contables. Simplemente, compartimos esta información para brindarte una guía y recomendarte que busques la ayuda de un experto en la materia.
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