Declaración de renta para personas naturales en Colombia
La declaración de renta puede convertirse en un dolor de cabeza si no se tienen en cuenta los topes de ingresos y las fechas límites para presentarla ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.
Las personas naturales, por lo general, son contribuyentes del impuesto de renta y complementarios, pero la condición para declarar va a depender de ciertos requisitos y pautas que cada año establece el gobierno nacional.
Estos requerimientos buscan asegurar que quienes tienen la capacidad económica contribuyan al financiamiento del Estado, mientras que aquellos con menos ingresos podrían estar exentos de esta obligación.
Ahora bien, ¿cómo saber si debes declarar renta? Existen varios criterios que determinan si estás obligado a presentar tu declaración de renta como persona natural en Colombia. Entre ellos, que superes los topes establecidos para:
- Patrimonio bruto a diciembre 31
- Ingresos brutos anuales
- Consumos con tarjeta de crédito
- Compras y consumos totales
- Consignaciones bancarias o inversiones
En este artículo te explicaré qué es la declaración de renta, cuáles son los topes que debes considerar y las fechas para declarar renta 2023, según el calendario tributario.
¿Qué es la declaración de renta?
La declaración de renta es un documento en donde las personas naturales y jurídicas registran de forma detallada los ingresos, gastos, patrimonio y deudas acumuladas durante el año fiscal.
Las condiciones de declaración son diferentes para cada una de estas figuras, así como las fechas para declarar renta. El informe se debe presentar ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y es una manera de asegurar transparencia y responsabilidad fiscal por parte de los contribuyentes.
👉🏻 Esto quiere decir que debes estar atento al calendario para declaración de renta 2023 y a las fechas límite en las que requieres presentar tu declaración. No hacerlo a tiempo puede resultar en sanciones y multas que afectarán tus finanzas.
¿Qué significa declarar renta?
Declarar renta significa reportar a la DIAN los movimientos financieros que realizaste en el año. Para las personas naturales, esto implica registrar cuánto ganaron, cuánto gastaron, cuáles son sus activos (propiedades o vehículos) y sus pasivos (préstamos o deudas).
De acuerdo con un informe de la DIAN, cerca de 5,5 millones de colombianos presentaron declaración de renta en 2023, aportando un total de 19 billones COP. Estos fondos fueron destinados a programas sociales y de infraestructura.
El 15% de los adultos en Colombia presentó su declaración. En su mayoría fueron empleados públicos, privados, pensionados y profesionales independientes o que trabajan como freelance.
Las ciudades con mayor número de declarantes en el país fueron:
- Bogotá (1.915.915)
- Medellín (934.072)
- Cali (350.776)
- Bucaramanga (245.089)
- Barranquilla (224.970)
Declaración de renta 2023 persona natural
En el Capítulo I de la Ley 2227 de 2022, se establecen los criterios del impuesto de renta para personas naturales. Debido a que esta información es extensa y compleja, hice un resumen práctico de los puntos más relevantes para que puedas entender fácilmente tus obligaciones y derechos como contribuyente. 😉
¿Cómo saber si debo declarar renta?
De acuerdo con el Decreto 2229 de 2023, este año las personas naturales están obligadas a declarar renta 2023 si cumplen con alguna de las siguientes condiciones:
- Su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2023 superó los 4.500 UVT.
- En 2023, sus ingresos brutos fueron iguales o superiores a 1.400 UVT.
- Sus consumos con tarjeta de crédito en 2023 excedieron 1.400 UVT.
- El valor total de sus compras y consumos en 2023 fue mayor a 1.400 UVT.
- El valor total acumulado de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras fue superior a 1.400 UVT.
- Fue responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) a 31 de diciembre de 2023.
Para una persona natural en Colombia, ser responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) implica que ha llevado a cabo actividades económicas que lo obligan a cobrar y pagar el IVA.
Por ejemplo, si tienes una tienda virtual y vendes productos gravados con este impuesto, como artículos electrónicos, tabletas o teléfonos celulares, debes registrar tu negocio como responsable del IVA ante la DIAN.
¿Es tu caso? Contar con una plataforma robusta de comercio electrónico como Tiendanube te ayudará a gestionar el inventario y a tener el control de tus ventas. Además, te permitirá mantener un registro detallado de las transacciones, lo cual se convierte en información base para cumplir con tus obligaciones fiscales. ⭐️
¿Qué es UVT?
La UVT (Unidad de Valor Tributario) es una unidad de medida que utiliza el gobierno colombiano para establecer el valor de los impuestos contemplados en el Estatuto Tributario.
Este dato se ajusta cada año y, a través de la Resolución 001264, la DIAN definió la cifra de la UVT para 2023: $42.412 COP.
De esta forma, puedes identificar fácilmente los topes para declarar renta, cuando estén expresados en UVT.
Topes para declarar renta 2023
En la siguiente tabla encontrarás los valores que representan las UVT para cada uno de los criterios que obligan a las personas naturales a presentar la declaración de renta 2023.
| Criterios para la declaración de renta | UVT (Unidad de Valor Tributario) | Tope para declarar renta 2023 |
| Patrimonio bruto a 31 de diciembre | + 4.500 UVT | $190.854.000 COP |
| Ingresos brutos | + 1.400 UVT | $59.377.000 COP |
| Consumos con tarjeta de crédito | + 1.400 UVT | $59.377.000 COP |
| Valor total de compras y consumos | + 1.400 UVT | $59.377.000 COP |
| Total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones | + 1.400 UVT | $59.377.000 COP |
💡 Ten en cuenta: aunque la declaración de renta la vas a presentar en 2024, la información corresponde al año fiscal 2023. Así que el valor de la UVT debe corresponder a ese último año.
Fechas declaración de renta 2023
El plazo máximo para que las personas naturales presenten la declaración de renta y realicen el pago, si aplica, varía según los dos últimos dígitos del documento de identidad.
Los siguientes son vencimientos de renta 2023, los cuales se deben presentar en 2024:
Agosto 2024
| Últimos dígitos | Fecha límite | Últimos dígitos | Fecha límite |
| 01-02 | 12 | 15-16 | 22 |
| 03-04 | 13 | 17-18 | 23 |
| 05-06 | 14 | 19-20 | 26 |
| 07-08 | 15 | 21-22 | 27 |
| 09-10 | 16 | 23-24 | 28 |
| 11-12 | 20 | 25-26 | 29 |
| 13-14 | 21 |
Septiembre 2024
| Últimos dígitos | Fecha límite | Últimos dígitos | Fecha límite |
| 27-28 | 2 | 47-48 | 16 |
| 29-30 | 3 | 49-50 | 17 |
| 31-32 | 4 | 51-52 | 18 |
| 33-34 | 5 | 53-54 | 19 |
| 35-36 | 6 | 55-56 | 20 |
| 37-38 | 9 | 57-58 | 23 |
| 39-40 | 10 | 59-60 | 24 |
| 41-42 | 11 | 61-62 | 25 |
| 43-44 | 12 | 63-64 | 26 |
| 45-46 | 13 | 65-66 | 27 |
Octubre 2024
| Últimos dígitos | Fecha límite | Últimos dígitos | Fecha límite |
| 67-68 | 1 | 85-86 | 15 |
| 69-70 | 2 | 87-88 | 16 |
| 71-72 | 3 | 89-90 | 17 |
| 73-74 | 4 | 91-92 | 18 |
| 75-76 | 7 | 93-94 | 21 |
| 77-78 | 8 | 95-96 | 22 |
| 79-80 | 9 | 97-98 | 23 |
| 81-82 | 10 | 99-00 | 24 |
| 83-84 | 11 |
👆🏻 Esta información también la puedes consultar en el Calendario Tributario 2024.
¿Cómo hacer la declaración de renta?
Es verdad que puedes realizar la declaración de renta sin intermediarios. Mi recomendación es que busques la asesoría de un contador que pueda guiarte en el proceso para asegurarte de que lo estás haciendo correctamente.
Si ya has presentado este impuesto, puede ser útil consultar tu declaración de renta 2022. De esta manera, tendrás una referencia para verificar tus ingresos, deducciones y cualquier cambio relevante, lo que facilitará la preparación de tu declaración actual y te ayudará a evitar errores y omisiones.
Documentos para declarar renta
Para elaborar tu declaración de renta, debes presentar soportes que reflejen tu situación económica y financiera. Estos son algunos de los documentos que debes reunir:
Registro Único Tributario (RUT)
Este documento es esencial para identificar y clasificar a las personas naturales y jurídicas en el sistema tributario colombiano.
Documentos para determinar el patrimonio
En ellos consta que eres titular de bienes, inversiones o deudas.
- Extractos de los saldos de la cuenta corriente y de ahorros
- Certificados de inversiones como CDT o derechos fiduciarios
- Declaración de impuesto predial
- Escrituras de bienes inmuebles
Documentos para determinar ingresos
Allí constan los ingresos que recibiste durante el año gravable 2023.
- Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales
- Certificado de indemnizaciones o liquidación laboral
- Certificados de ingresos por concepto de honorarios
- Certificado de ingresos por concepto de utilidades repartidas
¿Cómo presentar la declaración de renta?
Para presentar tu declaración de renta de forma correcta ante la DIAN debes asegurarte de seguir estos pasos:
- Inscríbete en el RUT.
- Actualiza el RUT si has cambiado de dirección, correo electrónico, número telefónico o actividad económica.
- Habilita tu cuenta de usuario y firma electrónica para acceder a los servicios en línea de la DIAN.
- Accede al Servicio Informático de Diligenciamiento de la DIAN con tu usuario y contraseña.
- Prepara los documentos necesarios para hacer tu declaración de renta.
- Firma y presenta electrónicamente tu declaración. Si debes pagar, hazlo antes del plazo establecido en el calendario tributario.
💡 Ten en cuenta: a partir de este año, las personas naturales deben presentar su declaración de renta a través del Servicio Informático de Diligenciamiento de la DIAN.
¿Cómo pagar la declaración de renta?
No siempre las personas obligadas a declarar deben hacer pagos. Esto dependerá del nivel de ingresos, deducciones aplicables y retenciones realizadas durante el año fiscal.
En caso de que requieras pagar, puedes hacerlo a través del botón que aparece al presentar tu declaración en la página de la DIAN. También tienes la opción de hacerlo de forma presencial, llenando los datos e imprimiendo dos copias del recibo oficial de pago de impuestos nacionales (formulario 490).
💡 Tip: Consulta información más detallada sobre la declaración de renta para personas naturales 2023 en el micrositio de la DIAN.
¡Todo listo para hacer tu declaración!
Ahora que tienes la información necesaria, estás preparado para cumplir con tus obligaciones fiscales. Recuerda que hacerlo a tiempo te ayuda a mantener tu situación tributaria al día y evitar posibles sanciones.
Ten en cuenta algunas novedades del impuesto de renta para personas naturales:
- Las personas naturales que declaren rentas de trabajo podrían deducir el 10% por un dependiente económico.
- Las facturas electrónicas ayudan a bajar el impuesto. Tienes la posibilidad de deducir el 1% del valor de tus compras.
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