Tipos de impuestos en Colombia: ¿cuáles debes pagar?

Existen diferentes impuestos en Colombia, entre los cuales se incluyen impuestos nacionales, departamentales y municipales.

¿Por qué es importante esta información? Conocer los diferentes tipos de impuestos nacionales y tus responsabilidades como persona natural o jurídica, te facilitará el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Además, podrás planificar tus finanzas de manera eficiente, optimizando la carga tributaria y aprovechando posibles beneficios o deducciones.

El Impuesto sobre la Renta es uno de los impuestos nacionales en Colombia al que pueden estar obligados tanto individuos como empresas. Además, el monto a pagar dependerá de los ingresos, gastos o inversiones anuales y de las actividades económicas que se realicen.

¿Qué tanto sabes sobre los impuestos en Colombia? En la siguiente infografía podrás conocer cómo funciona el sistema tributario del país.

¿Qué son los impuestos?

Los impuestos en Colombia son contribuciones obligatorias para personas naturales y jurídicas, cuyo objetivo principal es financiar los gastos públicos y garantizar el bienestar de la sociedad.

El gobierno colombiano necesita recaudar ingresos para sostener los servicios y programas públicos esenciales. La educación, la atención médica, los proyectos de infraestructura, seguridad y bienestar social dependen, en gran medida, de estos ingresos fiscales.

De acuerdo con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia (DIAN), en 2023 se logró recaudar un 13% más en impuestos, en comparación con el año anterior.

Por su parte, el aumento del recaudo superó el crecimiento económico proyectado para ese año. Como resultado, la proporción del recaudo total en el PIB pasó del 19.7% en 2022 a 21.7% en 2023.

Tipos de impuestos en Colombia

Los impuestos en Colombia se dividen en tres categorías principales:

• Impuestos nacionales
• Impuestos departamentales
• Impuestos municipales

Impuestos nacionales

Son aquellos que recauda el gobierno central y se aplican en todo el territorio colombiano. Estos impuestos financian el presupuesto nacional y gravan tanto los ingresos de las personas y las empresas, como el consumo de bienes y servicios. Algunos de los más relevantes en esta categoría son:

Impuesto sobre la Renta

• Personas Naturales: Este impuesto grava los ingresos de individuos, tomando en cuenta algunos topes que permiten identificar si el contribuyente está obligado a presentar la declaración de renta o no.
• Personas Jurídicas: Aplica a las utilidades netas de las empresas. Según el Artículo 10 de la Ley 2277 de 2022, la tarifa estándar de este impuesto para sociedades nacionales y personas jurídicas extranjeras en Colombia es de 35%.

Impuesto al valor agregado (IVA)

Este es un impuesto nacional que se aplica a la venta de bienes y servicios. La tarifa general es del 19%, aunque existen tasas reducidas y exenciones para ciertos productos y servicios.

Impuesto de Timbre en Colombia

También forma parte del grupo de impuestos en Colombia y se aplica sobre determinados actos, documentos y contratos que requieren de su estampilla para tener validez legal.

Los documentos sujetos a este impuesto incluyen escrituras públicas, contratos de arrendamiento y otros actos jurídicos o administrativos.

Contribuciones especiales

Son obligaciones tributarias impuestas a sectores específicos de la sociedad como contraprestación por la ejecución de actividades estatales de interés general, cuyos fondos se destinan para el beneficio común.

💡 Para obtener más información sobre qué impuestos se pagan en Colombia, te recomiendo consultar el Estatuto Tributario.

Impuestos departamentales

Los impuestos departamentales en Colombia son gestionados por las administraciones de los departamentos. Estos tributos son esenciales para financiar los servicios y proyectos locales, incluyendo infraestructura regional, educación y programas de desarrollo económico. Algunos son:

Consumo de consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas nacionales

Este impuesto departamental grava la venta y consumo de bebidas alcohólicas, cigarrillos y tabaco en la región.

Impuesto de registro por la compraventa de bienes sujetos a registro

Se aplica a la inscripción de documentos de compraventa de bienes inmuebles y otros documentos sujetos a registro público.

Impuesto a los vehículos

A través de este impuesto se grava la propiedad de vehículos automotores registrados en el departamento.

Impuestos municipales

Los impuestos municipales son recaudados por las autoridades locales y están destinados a financiar los servicios y proyectos dentro de cada municipio. Estos tributos permiten a las administraciones locales gestionar sus propios recursos y responder de manera más eficiente a las necesidades de sus ciudadanos. Algunos de estos impuestos son:

Industria y Comercio (ICA)

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo municipal que grava las actividades comerciales, industriales y de servicios, realizadas dentro del municipio.

Predial

Es un impuesto anual que se cobra a los propietarios de bienes inmuebles, ya sean viviendas, locales comerciales o terrenos.

Sobretasa a la gasolina (municipal)

La sobretasa a la gasolina es un impuesto adicional sobre el precio de venta de combustibles, aplicado para financiar proyectos de infraestructura vial y ambientales dentro del departamento.

Impuesto de delineación urbana

Su objetivo es expedir licencias para la construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos en el municipio.

Impuesto de espectáculos públicos

Este impuesto se aplica a los eventos públicos y espectáculos que se realizan en el municipio.

Ahora que conoces cómo se clasifican los impuestos en Colombia, veamos qué entidades se encargan de regularlos y quiénes están obligados a pagar.

¿Quién regula los impuestos en Colombia?

En Colombia, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la entidad principal encargada de regular y administrar los impuestos nacionales, incluyendo el impuesto sobre la renta, el IVA y los impuestos de aduanas.

Además, hay otras entidades que desempeñan roles específicos en el sistema tributario del país:

• Superintendencia de Sociedades
• Superintendencia Financiera
• Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF)
• Procuraduría General de la Nación

Estas entidades trabajan conjuntamente para asegurar un sistema tributario robusto y transparente, promoviendo el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

¿Quiénes están obligados a pagar impuestos en Colombia?

Están obligados a pagar impuestos en Colombia tanto personas naturales como jurídicas, entre las que se encuentran empresas, comerciantes, empleados, trabajadores independientes y cualquier persona que genere ingresos dentro del país, siempre que cumplan con ciertos criterios establecidos por la ley. Esto incluye:

• Las personas naturales que obtienen ingresos por cualquier concepto, como salarios, rentas de capital, dividendos, etc.
• Personas naturales o jurídicas que residan o no en el país y que realicen actividades en Colombia.
• Las personas jurídicas y sociedades.
• Las sociedades y entidades extranjeras que tengan presencia en Colombia.

Además, las personas que tengan propiedades como casas o terrenos, vehículos registrados, o realicen compras y ventas de bienes y servicios, podrían estar obligadas a pagar impuestos.

Todo dependerá de los topes y condiciones establecidas para cada impuesto y de la Unidad de Valor Tributario (UVT) asignada a cada categoría de contribuyente, influenciando directamente el cálculo y el monto de los impuestos a pagar.

Plazo para pagar impuestos en Colombia 2024

Las fechas están establecidas en el calendario tributario de la DIAN y dependen del tipo de impuesto, así como de la clasificación del contribuyente (rangos, actividades económicas, entre otros).

Por ejemplo, las empresas en Colombia deben cumplir con el pago del IVA (Impuesto sobre el Valor Agregado) cada dos meses (IVA bimestral) o cada cuatro meses (IVA cuatrimestral), según lo establecido por las normativas fiscales vigentes.

💡 Tip: conoce cuáles son los impuestos que paga una empresa en Colombia. Esta información puede ser útil si tienen en mente crear o formalizar tu propio negocio.

Según el calendario tributario 2024, estos son los plazos para pagar impuestos en Colombia:

Las fechas de vencimiento para el pago de impuestos varían según el último dígito del NIT o del documento de identidad para el caso de personas naturales.

👉🏻 Para tener en cuenta: no pagar tus impuestos a tiempo puede resultar en multas, intereses y otras sanciones. Asegúrate de estar al tanto de las fechas límite y de cumplir con tus obligaciones fiscales puntualmente.

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¿Qué pasa si no pago impuestos en Colombia?

Evadir impuestos en Colombia puede tener graves consecuencias, según la DIAN. Esto incluye multas, sanciones, cargos por intereses y acciones legales por no pagar los impuestos correspondientes.

Por ejemplo, si una empresa evade impuestos, la DIAN puede imponer una multa al identificar la falta de pago o al finalizar la fecha límite. A partir de entonces, se aplican intereses sobre el monto no pagado, lo que puede incrementar significativamente la deuda.

Por otro lado, la evasión fiscal puede llevar a consecuencias legales, lo que agrava aún más la situación del evasor. 😰

¿Qué impuestos debo pagar si tengo una tienda virtual?

Si eres emprendedor con un negocio en línea, debes tener en cuenta, entre los diversos impuestos en Colombia, a cuáles estás obligado según tu actividad económica y los productos que comercialices.

• Las tiendas de comercio electrónico en Colombia deben cobrar y recaudar el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) sobre cada venta. La tasa actual de IVA es del 19%.
• Las personas jurídicas que tengan una tienda online deben pagar impuestos sobre la renta de sus ganancias. La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa es del 35%, pero existen ciertas deducciones y exenciones que pueden aplicarse.
• Las tiendas virtuales que venden bienes importados están sujetas a aranceles, que son impuestos sobre los bienes importados a Colombia. Las tasas arancelarias varían según el tipo de producto importado.
• Los sitios de comercio electrónico pueden estar sujetos al Impuesto de Industria y Comercio, que es un tributo municipal. La tasa impositiva varía según el municipio.

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